Rady pro čerstvé penzisty, 22.2.2017

Podle údajů České správy sociálního zabezpečení si v průměru ročně požádá 81 tisíc lidí o starobní důchod a 33 tisíc o předčasný starobní důchod. Někdo odejde do zasloužené penze a jen si ji užívá, jiný si přivydělává. Kdo bude muset řešit daňové přiznání? Je možné si i v důchodu odečíst z daní třeba dary či spoření na penzi? Záleží na tom, zda jste měli nějaké zdanitelné příjmy.

5měsíců zaměstnaný, pak jen důchod

Kdo normálně odešel ze zaměstnání do penze, může požádat o roční zúčtování svého bývalého zaměstnavatele, pokud nebude mít část nebo celý důchod zdanitelný podle níže uvedených pravidel. V tomto ročním zúčtování může uplatnit odčitatelné položky a slevu na poplatníka za celý rok a dosáhnout tak vratky (části) záloh na daň. Stejně tak může podat i daňové přiznání a odčitatelné položky a celou slevu na poplatníka si v něm uplatnit.

5měsíců zaměstnaný, pak důchod s přivýdělkem

Kdo v průběhu roku odešel ze zaměstnání do starobního důchodu a kromě penze si i přivydělával, toho se daňové přiznání s největší pravděpodobností týkat bude. K daňovému přiznání bude potřebovat potvrzení o příjmech od svého zaměstnavatele, které vyplní na druhé straně daňového přiznání jako příjmy ze závislé činnosti. Co bude řešit dál, záleží na tom, jakého druhu byl přivýdělek a v jaké výši.
Pokud podnikal, uvede příjem v příloze 1, výdaje odečte buď příslušným paušálem, nebo skutečné a zisk zdaní.
Pokud má nějaké odečitatelné položky (hypotéka, životní pojištění, penzijní spoření, dary), může o ně ponížit daňový základ, stejně tak má nárok na slevu za poplatníka z vypočtené daně za celý rok. Podobně bude postupovat i penzista, který má příjem z nájmu (vyplní přílohu 2).
Dalším druhem přivýdělku může být brigáda či zaměstnanecký poměr. Pokud je penzista v zaměstnaneckém poměru nebo si přivydělával na dohodu (DPP či DPČ) jen po část roku a podepíše prohlášení poplatníka k dani, slevy na poplatníka i zálohu na daň mu strhává zaměstnavatel a také mu může udělat roční zúčtování daně.
Pokud penzista uzavřel dohodu o provedení práce, jehoměsíční výdělek nepřesáhl 10 000 korun a nepodepsal u svého zaměstnavatele prohlášení poplatníka k dani, byla mu sražena konečná srážková daň. V tom případě pro něj bude výhodné podat daňové přiznání.
„V daňovém přiznání vyplní příjmy podle § 6 a díky slevě na poplatníka za celý rok dostane již zaplacenou srážkovou daň v plné výši zpět, popřípadě mu může být vrácena částečně či plně také daň zálohová,“ uvádí Gabriela Ivanco ze společnosti Mazars. I v těchto případech si samozřejmě může v daňovém přiznání odečíst z daňového základu případné odečitatelné položky.
Kdo si přivydělával v loňském roce k penzi příležitostně, například prodal přebytky ze zahrádky nebo jednorázově někomu vypomohl za úplatu, a nedostal za to více než 30 000 korun za rok, daňové přiznání řešit nemusí.

5měsíců podnikal, pak jen důchod

Pokud podnikatel ukončí svoji činnost v průběhu roku, podá daňové přiznání, kde uvede příjmy z podnikání, které zdaní. Má nárok na slevu na poplatníka za celý rok a snížení daňového základu o odečitatelné položky. „V souvislosti s ukončením podnikání také musí provést úpravy základu daně v souladu s § 23 odst. 8 zákona o daních z příjmů,“ připomíná Gabriela Ivanco.

5měsíců podnikal, pokračuje i v důchodu

Kdo podnikal a v průběhu roku odešel do penze, vyplní daňové přiznání normálně jako každý jiný rok, uvede příjmy minus výdaje.

5měsíců podnikal, pak důchod s přivýdělkem jiným než podnikání

Kdo s příchodem penze ukončil podnikatelskou činnost a dál si přivydělává jiným způsobem, například příjmy z nájmu či prací na některou z dohod, musí podat daňové přiznání. V něm uvede příjmy z podnikání, pokud má i příjmy z nájmu a pokud pracoval zbytek roku jako brigádník, tak i příjmy, ze kterých mu zaměstnavatel odváděl zálohovou daň, případně i příjmy například z dohody o provedení práce, kdy platil daň srážkovou.

5měsíců nezaměstnaný, pak si užívá jen penzi

Toho, kdo byl těsně před odchodem do penze na úřadu práce a pak začal brát penzi a nemá žádný příjem, se daňové přiznání nijak netýká, nemusí nic řešit. Pokud by chtěl ušetřit a odečíst si třeba penzijní spoření, životní pojištění či úroky z hypotéky nebo dary, má smůlu. Nemá zdanitelný příjem (podpora v nezaměstnanosti i penze do 356 400 korun za rok se nedaní), není z čeho odečítat. Jediná výjimka by nastala v případě, že by měl penzi vyšší, než je limit, pak by musel částku nad limit zdanit a podat daňové přiznání. Ve výsledku by ale pravděpodobně žádné daně neplatil, protože by si mohl odečíst případné odečitatelné položky od základu daně a potom i slevu na poplatníka ve výši 24 840 korun z vypočtené daně.

5měsíců nezaměstnaný, pak v důchodu s přivýdělkem

Kdo byl část roku nezaměstnaný, v průběhu roku odešel do starobního důchodu a kromě penze si i přivydělával, toho se daňové přiznání s největší pravděpodobností týkat bude. Záleží na tom, jakého druhu byl přivýdělek a v jaké výši. Platí pro něj pravidla jako pro toho, kdo odešel do důchodu ze zaměstnaneckého poměru a dál si přivydělává. V daňovém přiznání nebude však řešit příjem z předchozího zaměstnání.

Publikováno v Lidových novinách, 22.2.2017.